Steuererleicherungen und Investorenunterstützung sind ein beliebter Weg, um neue Investitionen anzulocken. Ein Investor, der sich für eine Investition in Polen entscheidet, kann auf staatliche Unterstützung wie die Befreiung von der Einkommensteuer innerhalb der polnischen Investitionszone und staatliche Zuschüsse zählen, sowie seitens der konkreten Gemeinde, in der er seine Investition starten möchte – Befreiung von der Immobiliensteuer und Unterstützung der Arbeitsämter. Unternehmen können auch Unterstützung aus EU-Mitteln erhalten, insbesondere diejenigen, die Entwicklungsforschung planen.
Einkommen-/Körperschaftsteuerbefreiung
Innerhalb der polnischen Investitionszone (PSI) wird eine Befreiung von der Einkommensteuer (CIT oder MwSt.) angeboten. Abhängig von der Arbeitslosenquote und dem Höchstbetrag der regionalen öffentlichen Beihilfen für die Region kann der Investor mit einer Befreiung von der Körperschaftsteuer für 10 bis 15 Jahre und in einer Höhe bis zu 70 % der förderfähigen Kosten rechnen. Anträge werden beim Vorstand der Sonderwirtschaftszone eingereicht, die für die Region zuständig ist, in der die Investition errichtet werden soll. Dies wird im Abschnitt über die Polnische Investitionszone näher erläutert.
Derzeit wird an den Annehmlichkeiten für die größten Investoren gearbeitet, die Investitionen in der polnischen Investitionszone planen. Das Ministerium für Entwicklung, Arbeit und Technologie bereitet den sogenannten strategischen Investorenpass vor. Es wird davon ausgegangen, dass der Beginn von Investitionen erleichtert wird, die 1 Tausend Arbeitsplätze schaffen oder 1 Mrd. PLN Umsatz bringen, u. a. durch Beschleunigung von Umwelt- und Baugenehmigungen oder schnellere Beschäftigungsverfahren für Ausländer. Dies ist Teil der Novelle des Gesetzes zur Unterstützung neuer Investitionen. Nach vorläufigen Annahmen wird der strategische Investorenpass ab Januar 2021 erhältlich sein.
Darüber hinaus wird ab Januar 2021 die sogenannte Estnische Steuer in Kraft treten. Gemäß den estnischen Steuerannahmen wird CIT nicht auf den von der Gesellschaft in einem bestimmten Jahr erzielten Gewinn gezahlt, sondern erst zum Zeitpunkt der Auszahlung dieses Gewinns von der Gesellschaft in Form einer Dividende. Dies bedeutet, dass solange das Geld im Unternehmen verbleibt (Gewinne in weitere Entwicklungsprojekte reinvestiert werden), keine Steuern erforderlich sind. Nach Ansicht des Gesetzgebers wird dies Unternehmen zur Reinvestition von Gewinnen motivieren, und gleichzeitig das Steuersystem vereinfachen. Die Vereinfachung des Steuersystems ist von großer Bedeutung, da in den meisten Studien zu Investitionen in Polen gerade die Mehrdeutigkeit des Steuersystems als größte Schwäche unseres Landes bezeichnet wird.
Regierungszuschuss
Der staatliche Zuschuss wird vom Ministerium für Entwicklung, Arbeit und Technologie auf der Grundlage der Empfehlungen der polnischen Investitions- und Handelsagentur (PAIH) im Rahmen des Programms zur Unterstützung von Investitionen vergeben, die für die polnische Wirtschaft von erheblicher Bedeutung sind. Ziel des Programms ist es, neue Investitionsprojekte zu unterstützen, die für die polnische Wirtschaft besonders wichtig sind, und die Innovationskraft und Wettbewerbsfähigkeit der polnischen Wirtschaft zu steigern. Dieses Programm gilt bis 2030 mit Mitteln in Höhe von 2,6 Mrd. PLN.
Der Bewertungszeitraum für die bei der PAIH eingereichten Anträge beträgt bis zu 3 Monate. Das Projekt wird aus zwei Blickwinkeln analysiert. Der erste sind die geplanten Investitionsausgaben und die Schaffung von Arbeitsplätzen. Die Mindestinvestitionsausgaben und die Anzahl der Arbeitsplätze sind im Fall des: Zentrums für hoch fortschrittliche Dienstleistungen – 1 Mio. PLN (10 Arbeitsplätze für Menschen mit höherer Bildung); Zentrum für fortgeschrittene Geschäftsdienstleistungen (250 Arbeitsplätze) und Zentrum für Optimierung von Geschäftsdienstleistungen (150 Arbeitsplätze) – 1,5 Mio. PLN; einer innovativen Produktionsinvestition – 7 Mio. PLN (20 Arbeitsplätze) und einer Produktionsinvestition – 160 Mio. PLN (100 Arbeitsplätze).
Das zweite Element der Projektanalyse sind die qualitativen Kriterien. Die Bewertung erfolgt nach Wachstumsfaktoren wie: Qualitätsarbeitsplätze, Zusammenarbeit mit Forschungseinrichtungen, Investitionsstandort, Personalentwicklung, soziale Verantwortung der Unternehmen, Auswirkungen auf die Branche in der Region und im Land.
Im Rahmen des Programms kann Investitionsunterstützung aufgrund förderfähiger Kosten für die Schaffung neuer Arbeitsplätze oder Kosten für Investitionen in Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte gewährt werden.
Es ist möglich, zwei Formen der Unterstützung zu kombinieren: Regierungszuschüsse und Unterstützung im Rahmen des PSI, unter der Bedingung, dass der Wert der Subvention 3 Mio. PLN nicht überschreitet.
Befreiung von der Immobiliensteuer
Die Befreiung von der Grundsteuer ist ein Recht, das den Gemeinderäten gemäß dem Gesetz über Steuern und lokale Gesetze von 1991 gewährt wird. Die Immobiliensteuer gilt für Grundstücke, Gebäude und Bauwerke.
Die Immobiliensteuerbefreiung aufgrund der Beschlüsse der Gemeinderäte ist eine sogenannte „Automatische Hilfe“, die zusteht, nachdem der Unternehmer bestimmte im Beschluss des Gemeinderats festgelegte Kriterien erfüllt und die Absicht, die Hilfe in Anspruch zu nehmen, mitgeteilt wurde.
Ab Januar 2021 erhöht sich die Immobiliensteuer für Gebäude im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten gegenüber 23,90 PLN/m² im Vorjahr auf 24,84 PLN/m² und für Grundstücke, auf denen Geschäftstätigkeiten ausgeübt werden – auf 0,99 PLN/m².
Finanzielle und Schulungs-Unterstützung durch Arbeitsämter
Die Kreis-Arbeitsämter (PUP) können Investoren finanziell und in Bezug auf Schulungen unterstützen. Die vom PUP angebotene Unterstützung umfasst unter anderem Hilfe bei der Personalbeschaffung, Vorbereitung individueller Schulungskurse, um den Bedürfnissen der Anleger gerecht zu werden, Erstattung der Kosten für die Ausstattung oder Nachrüstung von Arbeitsplätzen.
EU-Finanzierung
In den letzten Jahren war Polen einer der größten Begünstigten von EU-Hilfe. Investoren können eine Kofinanzierung in Form eines nicht rückzahlbaren Zuschusses oder rückzahlbarer Instrumente wie Darlehen und Kredite im Rahmen von 16 regionalen operationellen Programmen (ROPs) und 6 nationalen Programmen erhalten. Die Höhe der Unterstützung hängt von der Region ab, in der die Investition getätigt wird.
Derzeit besteht die größte Chance für die Kofinanzierung von Investitionen aus europäischen Mitteln in der Durchführung von Forschungsarbeiten und der Schaffung von Forschungs- und Entwicklungszentren im Rahmen des operationellen Programms für intelligente Entwicklung.
EU-Mittel können unter anderem verwendet werden für den Kauf von: Grundstücken, Gebäuden oder Bauwerken (diese können jedoch nicht mehr als 10 % aller Kosten sein), Bezahlung der Zusammenarbeit mit einer Hochschule, die Anmietung eines Labors oder den Kauf einer technologischen Straße zur Umsetzung von Forschungsergebnissen.
Ab 2021 wird auch der Erhalt von Unterstützung im Rahmen des von der Europäischen Kommission beaufsichtigten Programms „Horizont Europa“ möglich sein, mit einem Budget von rund 100 Milliarden Euro. Eine der Programmanforderungen ist die Zusammenarbeit von mindestens drei Staaten.
